Từ ngày 01/01/2026, thuế khoán hộ kinh doanh chính thức bị bãi bỏ. Thay vào đó, Nhà nước áp dụng cơ chế quản lý mới phân loại nghĩa vụ thuế theo 4 nhóm doanh thu, đồng thời nâng ngưỡng miễn thuế lên mức kỷ lục 1 tỷ đồng/năm.
Bạn thuộc nhóm doanh thu nào và cách tính thuế hộ kinh doanh năm 2026 cụ thể ra sao? Câu trả lời chi tiết sẽ có ngay dưới đây.
1. Thay đổi cốt lõi ảnh hưởng đến cách tính thuế hộ kinh doanh năm 2026
Trong năm 2026, Nhà nước chính thức bãi bỏ hoàn toàn phương pháp thuế khoán cùng lệ phí môn bài đối với hộ kinh doanh. Cơ quan thuế sẽ không còn áp đặt một mức thuế cố định “bằng cảm quan” hay dựa trên mức khoán hàng năm như trước đây.
Thay vào đó, toàn bộ hệ thống quản lý dịch chuyển sang kiểm soát dựa trên doanh thu thực tế, dòng tiền minh bạch và chứng từ hóa đơn.
Bên cạnh việc xóa bỏ thuế khoán, một tin vui lớn cho các tiểu thương và hộ kinh doanh nhỏ lẻ là ngưỡng doanh thu miễn thuế đã được nâng lên mức 1 tỷ đồng/năm (quy định cũ trước đây gần nhất là 500 triệu đồng). Sự điều chỉnh mạnh mẽ này nhằm giảm bớt gánh nặng hành chính, tạo điều kiện cho các mô hình kinh doanh siêu nhỏ phát triển ổn định trong bối cảnh kinh tế số.
Song song với đó, chế độ kế toán áp dụng theo Thông tư 152/2025/TT-BTC cũng chính thức thay thế hoàn toàn Thông tư 40/2021/TT-BTC cũ, thiết lập các biểu mẫu sổ sách tương ứng với từng quy mô hoạt động.
2. Chi tiết cách tính thuế hộ kinh doanh năm 2026 theo 4 nhóm doanh thu
Theo quy định mới, nghĩa vụ thuế, chế độ sổ sách kế toán và phương pháp áp dụng sẽ được phân loại rõ ràng dựa trên 4 cột mốc doanh thu dưới đây:
2.1 Nhóm 1: Doanh thu từ 1 tỷ đồng/năm trở xuống
Đây là nhóm hộ kinh doanh siêu nhỏ, chiếm số lượng lớn tại Việt Nam.
Nghĩa vụ thuế: Thuộc đối tượng không chịu thuế giá trị gia tăng (GTGT) và được miễn thuế thu nhập cá nhân (TNCN) hoàn toàn.
Khai thuế: Để cơ quan thuế theo dõi biến động, bạn không cần khai thuế hàng tháng/quý mà chỉ cần thông báo doanh thu 1 lần trước ngày 31/1 của năm tiếp theo (Riêng năm chuyển đổi 2026, HKD thực hiện khai 2 lần/năm vào ngày 31/7/2026 và ngày 31/1/2027).
Chế độ sổ sách: Chỉ cần ghi chép tối giản theo mẫu S1a-HKD (Sổ chi tiết doanh thu bán hàng hóa, dịch vụ).
2.2 Nhóm 2: Doanh thu trên 1 tỷ đồng đến 3 tỷ đồng/năm
Đối với nhóm hộ kinh doanh quy mô vừa nhỏ này, nghĩa vụ thuế bắt đầu phát sinh và bạn có quyền chủ động lựa chọn phương pháp tính thuế TNCN phù hợp với năng lực quản lý chứng từ của mình.
Thuế GTGT: Tính trực tiếp theo doanh thu
Thuế GTGT phải nộp = Doanh thu thực tế x Tỷ lệ % thuế GTGT theo ngành
Thuế TNCN: Bạn được quyền chọn 1 trong 2 cách tính sau:
- Cách 1 (Tính theo thu nhập thực tế): Áp dụng nếu bạn kiểm soát tốt chi phí đầu vào và có đủ hóa đơn: Thuế TNCN = (Doanh thu−Chi phí hợp lý)×15%.
- Cách 2 (Tính nhanh theo tỷ lệ % doanh thu): Áp dụng khi bạn không xác định hoặc không muốn đối soát chi phí đầu vào: Thuế TNCN = ( Doanh thu thực tế – 1 tỷ đồng) x Tỷ lệ % thuế TNCN theo ngành.
Chế độ sổ sách: Nếu chọn nộp thuế theo cách 2, bạn chỉ cần dùng sổ mẫu S2a-HKD. Nếu chọn cách 1 để trừ chi phí, bạn bắt buộc phải vận hành hệ thống 4 sổ kế toán chuyên sâu (từ mẫu S2b-HKD đến S2e-HKD).
2.3 Nhóm 3: Doanh thu trên 3 tỷ đồng đến 50 tỷ đồng/năm
Khi bước vào quy mô này, hộ kinh doanh không còn được lựa chọn tính thuế TNCN theo tỷ lệ % phẳng nữa mà phải tuân thủ nghiêm ngặt theo mô hình quản lý thu nhập.
Thuế GTGT: Vẫn tính theo công thức trực tiếp dựa trên phần trăm ngành nghề nhân với tổng doanh thu thực tế.
Thuế TNCN: Bắt buộc phải tính dựa trên lợi nhuận thực tế (Doanh thu trừ đi các chi phí hợp lý, hợp pháp có hóa đơn chứng từ chứng minh). Thuế suất áp dụng cho nhóm này cố định ở mức 17%.
Thuế TNCN = ( Doanh thu – Chi phí hợp lý) x 17%
Chế độ sổ sách: Bắt buộc áp dụng trọn bộ hệ thống 4 sổ chi tiết kiểm soát (Doanh thu, chi phí, vật liệu, quỹ tiền mặt/tiền gửi) và thực hiện kê khai định kỳ theo Quý.
2.4 Doanh thu trên 50 tỷ đồng/năm (Hộ quy mô lớn)
Những hộ kinh doanh có dòng tiền lớn trên 50 tỷ đồng/năm sẽ bị quản lý chặt chẽ tương đương với mô hình doanh nghiệp thông thường.
Thuế GTGT: Khai và nộp theo Tháng (bằng doanh thu nhân tỷ lệ % ngành nghề).
Thuế TNCN: Bắt buộc tính theo thu nhập thực tế với mức thuế suất cao nhất là 20% trên phần lợi nhuận sạch.
Thuế TNCN = ( Doanh thu – Chi phí hợp lý) x 20%
Nghĩa vụ kê khai: Tạm nộp thuế TNCN định kỳ theo tháng và bắt buộc phải thực hiện quyết toán thuế TNCN năm chậm nhất là ngày 31/3 của năm tiếp theo.
3. Bảng tra cứu tỷ lệ % thuế suất theo ngành nghề cho hộ kinh doanh năm 2026
Để dễ dàng áp dụng công thức tính thuế (đặc biệt là thuế GTGT và thuế TNCN tính theo tỷ lệ doanh thu vượt ngưỡng), bạn hãy tra cứu chính xác nhóm ngành mình đang kinh doanh theo bảng chuẩn dưới đây:
| Nhóm ngành nghề kinh doanh | Tỷ lệ % thuế GTGT | Tỷ lệ % thuế TNCN ( tính trên phần doanh thu vượt 1 tỷ) |
| Phân phối, cung cấp hàng hóa | 1% | 0.5% |
| Sản xuất, vận tải, dịch vụ có gắn với hàng hóa, xây dựng có bao thầu nguyên vật liệu | 3% | 1.5% |
| Dịch vụ, xây dựng không bao thầu nguyên vật liệu | 5% | 2% |
| Hoạt động kinh doanh khác | 2% | 1% |
| Cung cấp sản phẩm, dịch vụ nội dung thông tin số (Giải trí, game, phim, nhạc, quảng cáo số…) | 5% | 5% |
| Trường hợp đặc biệt: Cho thuê bất động sản (trừ dịch vụ lưu trú ngắn hạn) | 5% | Tính riêng bằng công thức: (Doanh thu−500 triệu)×5% |
Mẹo tối ưu chi phí thuế: Khi áp dụng phương pháp tính thuế dựa trên thu nhập (Doanh thu – Chi phí) ở các nhóm 2, 3 và 4, tổng số tiền thuế phải nộp có thể giảm đi rất nhiều nếu bạn có nguồn chi phí đầu vào lớn. Để làm được điều này hợp pháp, việc yêu cầu nhà cung cấp xuất hóa đơn điện tử cho mọi giao dịch mua hàng là điều kiện tiên quyết. Bạn có thể tìm hiểu sâu hơn về quy định sử dụng hóa đơn điện tử hộ kinh doanh 2026 để áp dụng chính xác cho mô hình của mình.
Nhìn chung, quy định nâng ngưỡng miễn thuế lên 1 tỷ đồng mang lại lợi ích cực kỳ lớn cho các hộ kinh doanh quy mô nhỏ. Tuy nhiên, với các hộ có doanh thu lớn hơn, việc nắm rõ công thức tính thuế dựa trên thu nhập và chi phí sẽ là vũ khí tối ưu số tiền thuế phải nộp một cách hợp pháp. Chủ động số hóa quy trình bán hàng và xuất hóa đơn ngay hôm nay sẽ giúp bạn giảm thiểu rủi ro và tiết kiệm thời gian về sau.
